課程背景：

近年來，稅收征管逐步實現從“以票管稅”向“以數治稅”轉變，隨著金稅四期正式上線，國家開啟大數據強監管時代，對于企業的稅收監管力度也會越來越大，建筑行業涉稅情況復雜，涉稅風險高發，本次直播課程分六大模塊對建筑業所涉及的各個稅種進行全面的涉稅風險提示，提升建筑行業財稅人員財務管理水平，強化企業涉稅風險管理。

課程對象：

項目負責、財務經理、稅務經理、會計人員、經營人員等

課程目標：

本課程將對營改增后建筑行業各稅種政策的解析、難點的剖析、發票的開具、涉稅風險應對等方面，進行了全面、詳細的講解，通過“實操案例”的形式提示建筑業涉稅風險，通過本課程的學習，能夠讓學員對建筑行業各稅種涉稅風險進行全面深入剖析，并掌握具體的風險應對措施。

課程大綱：

模塊一：建筑業增值稅涉稅風險提示與措施應對

一、跨區域涉稅事項報告表涉稅風險管理

1.跨區域涉稅事項報告表在異地報驗登記時需要注意什么事項？

2.跨區域涉稅事項報告表到期辦理延期時需要注意什么事項？

3..跨區域涉稅事項報告表在注銷時存在什么涉稅風險？

4.業主和合同金額都變了需不需要對跨區域涉稅事項報告表重新變更？

5.跨區域涉稅事項報告表管理要點提示

6.建筑業納稅信用等級的重要性提示

二、建筑業稅目稅率涉稅風險管理

1.建筑業增值稅稅目有哪些特殊需要注意的地方？

2.建筑業遇國家增值稅稅率下調合同應如何調整？

三、一般計稅與簡易計稅項目涉稅風險管理

1.建筑業哪些業務可以適用或者選擇適用簡易計稅？

2.建筑業哪些業務適用一般計稅？

3.建筑業簡易計稅項目是否需要備案？

4.清包工、甲供工程，如何在合同條款中體現才能被稅務機關認可？合同約定簡易就可以簡易計稅嗎？

四、預繳增值稅涉稅風險管理

1.建筑業預繳增值稅有哪兩種情況?

2.如何理解政策當中的異地與本地？

3.建筑業項目部預繳增值稅是否區分項目？

4.建筑業項目部預繳增值稅需要提供什么資料？

5.建筑業項目部預繳的時間以及機構申報的時間各自有什么區別？

6.建筑業收到預收款是否產生納稅義務？

7.建筑業項目部不及時預繳增值稅存在什么涉稅風險？

8.城市維護建設稅在機構所在地與項目所在地稅率不一致如何處理？

9.機構所在地與項目所在地在不在同一地級行政區范圍內，項目又橫跨多個不同區縣（市）的，應在哪個區縣（市）稅務機關預繳增值稅？

五、分包款扣除涉稅風險管理

1.什么是建筑業分包款？

2.建筑業分包款抵扣政策有什么變化以及如何抵扣？

3.分包款抵扣需要什么憑證？

4.已經支付了分包款，但未收到分包發票，能扣除嗎？

5.未支付分包款，但收到分包發票，能扣除嗎？

6.分包發票足額扣除有什么管控辦法？

六、進項稅額抵扣涉稅風險管理

1.哪些增值稅進項稅額不得抵扣？

2.建筑業項目部一臺車即用于一般計稅又用于簡易計稅進項能否抵扣？

3.項目部貨物被盜就一定涉及進項稅額轉出嗎？

4.勞保用品增值稅進項稅額能否抵扣？

七、混合銷售與兼營涉稅風險管理

1.建筑業項目部銷售活動板房又提供安裝服務是否屬于混合銷售？

2.與建筑業密切相關的混合銷售與兼營業務有哪些以及如何應對？

3.業主能否要求將承包合同中的材料、設備按照13%進行發票開具？

八、材料涉稅風險管理

1.項目部之間材料調撥是否需要視同銷售繳納增值稅？

2.與建筑業密切相關的材料可以選擇簡易計稅的情形？

九、增值稅納稅義務發生時間涉稅風險管理

1.建筑企業提供建筑服務增值稅納稅義務發生時間如何確定？

2.建筑業質保金如何進行增值稅處理？

十、房屋與設備租賃涉稅風險管理

1.項目部租賃當地房屋作為項目部辦公大樓使用，請問取得的發票為5%還是9%？

2.提供設備租賃有哪幾種情況以及如何開具發票？

3.設備租賃合同簽訂注意哪些涉稅風險？

十一、其他特殊事項涉稅風險管理

1.建筑企業集團內部授權為業主提供建筑服務如何開具發票？

2.建筑業水、電費涉稅注意什么問題？

3.業主對施工企業的罰款增值稅如何處理？

4.Epc注意什么涉稅風險？

5.建筑業辦理增量留抵退稅需要注意什么事項？留抵退稅是否會造成多交附加稅？如何用留抵稅額抵減欠稅？

6.合同簽訂涉稅要點分析

7.運輸費用包括哪些情形？

8.如何防范接受“虛開發票”？

模塊二：建筑業企業所得稅涉稅風險提示與措施應對

一、異地預繳企業所得稅你不知道的那些涉稅風險？

1.如何判斷是否在施工所在地預繳企業所得稅？

2.預繳企業所得稅如何填納稅申報表？

二、一定是只有發票才能在企業所得稅稅前扣除嗎？

1.供應商注銷未取得發票企業所得稅如何處理？

2.增值稅專用發票丟了怎么辦？

3.青苗補償費、臨時占地使用費如何在企業所得稅稅前扣除？

4.工程獎勵、罰款、違約金企業所得稅處理

5.水電費能分攤扣除嗎？

6.發票在5月31日匯算清繳前取得不了發票怎么辦？

三、建筑企業在會計、增值稅、企業所得稅三者確認收入有何差異？

四、西部大開發、高新技術企業，建筑企業能享受嗎？

1.西部大開發優惠政策需要注意什么稅務風險？

2.小型微利企業可以享受什么優惠政策？

3.建筑業能否成為高新技術企業？

五、建筑企業企業所得稅其他特殊事項

1.一次性租入設備分期攤銷收益期限

2.永續債在企業所得稅稅前如何扣除？

3.如何區分工資薪金與勞務派遣，在會計與企業所得稅方面如何處理？

4勞保用品企業所得稅如何處理？

5.單位價值不超過500萬元的固定資產在企業所得稅一次性稅前扣除存在哪些涉稅風險？

6.如果對方企業走逃被稅務局認定為非正常戶換不來發票怎么辦？

模塊三：建筑業個人所得稅涉稅風險提示與措施應對

一、建筑企業項目部個人所得稅涉稅風險

1.建筑業跨省異地工程作業人員如何申報個人所得稅？

2.建筑業項目部籌備期個人所得稅申報需注意什么涉稅風險？

3.機構代發項目部工資，項目部申報個稅需要注意什么涉稅風險？

4.農名工工資未代扣代扣個人所得稅是總包方的風險還是勞務分包商的風險？

5.建筑業項目部發放的餐補是否屬于誤餐補助免征個人所得稅？

6.建筑業發放的福利是否并入綜合所得？

7.建筑業項目部忘記申報個人所得稅怎么辦？

8.農民獲得青苗補償費要交個人所得稅嗎？

9.國外項目部員工需要辦理匯算清繳嗎？

二、個人所得稅專項附加扣除疑難問題解析

（一）住房貸款利息扣除

1.婚前一方發生的首套住房貸款利息婚后該如何扣除？

2.雙方婚前都有住房婚后該如何享受專項附加扣除政策？

3.夫妻雙方既有房貸又有房租的情況下如何享受專項附加扣除？

（二）住房租金

1.公司發工資提供房補，員工自己去租房子，簽了租賃合同，自己付租金，能否享受住房租金的專項附加扣除？

2.合同是個人與出租方簽訂的，出租方給個人開具了普票，員工拿發票到公司報銷，員工能否享受專項附加扣除？

（三）贍養老人

（四）3歲以下嬰幼兒照護

三、勞務報酬所得稅相關涉稅問題

1.支付自然人勞務報酬是否不需要發票可以在企業所得稅稅前扣除？

2.支付自然人勞務報酬代開發票是否由稅務大廳征收個稅？

3.支付勞務報酬代扣個人所得稅是否不含稅計算個稅？

4.支付自然人勞務報酬支付方是在預扣預繳時直接乘20%嗎？

5.支付自然人勞務報酬不超過800元是否無需申報個人所得稅？

6.支付同一自然人的同一項目的勞務報酬一個月內多次取得每次都可以減800元或者20%扣除嗎？

四、其他個人所得稅涉稅實務問題

1.返聘退休人員如何繳納個人所得稅？

2.構成勞動關系的員工能否在同一單位既取得工資薪金又取得勞務報酬？

3.內部退養與提前退休涉稅的區別？

4.哪些情況不需要交社保？

5.非全日制用工申報個稅、繳納社保嗎？

6.人力資源服務與勞務派遣的區別？

模塊四：建筑業小稅種涉稅風險提示與措施應對

一、印花稅

1.與印花稅法相比，與建筑業密切相關的有什么變化？

2.總包工程合同已繳納印花稅，分包合同是否還繳納印花稅？

3.什么保險合同需要繳納印花稅以及繳納的計稅依據是什么？

4.印花稅法正式實施后項目部當地在預繳增值稅時是否還要在當地繳納印花稅？

5.在印花稅法實施前建設工程合同未繳納完印花稅部分是在項目所在地繳納還是在機構所在地繳納？

6.項目稅務策劃時是否還需要考慮印花稅？

二、城鎮土地使用稅

1.項目部租用村委會的土地是否需要繳納城鎮土地使用稅？

三、耕地占用稅

1.耕地占用稅的納稅主體一定是施工方嗎？

2.項目部占用耕地的范圍包括那些？

3.耕地占用稅暫行條例與耕地占用稅法關于復墾退稅的條件有哪些變化？

4.臨時使用土地期限一定是2年嗎？

5.建筑業耕地占用稅在什么情況下可以申請退稅？

6.項目部已經繳納的耕地占用稅申請退稅需要哪些資料？

7.如果復墾條件具備稅務局不退還耕地占用稅怎么辦？

四、環境保護稅

1.建筑業工地環境保護好了是不是就不用繳納環境保護稅了？

2.總包方與分包方如何繳納環境保護稅？

五、資源稅

1.建筑業哪種情況需要繳納資源稅？

2.建筑業資源稅存在什么涉稅風險？

3.項目部遇到繳納資源稅的情況如何應對？

六、其他

1.建筑業項目部如何繳納水利建設基金？

2.建筑業項目部難道也會繳納工會經費？

3.殘疾人保證金如何申報繳納？

模塊五：建筑業PPP項目涉稅風險提示與措施應對

1.PPP項目介紹

2.PPP項目有哪幾種付費機制？

3.PPP項目公司借款存在什么涉稅風險？

4.PPP項目公司納稅信用等級不夠如何辦理留抵退稅？

5.PPP項目公司前期費用存在哪些涉稅風險？

6.PPP政府付費開具什么稅率的發票？

7.PPP項目公司在建設期以及運營期企業所得稅如何納稅調整？

8.PPP項目公司運營期使用者付費如何適用增值稅稅率？

9.PPP項目公司建設期拆遷補償款存在哪些涉稅風險？

10.PPP項目公司在會計、增值稅、企業所得稅方面有什么差異？

11.PPP項目公司可以享受哪些稅收優惠政策？